8 декабря 2022 года состоялся актуальный  и социально значимый  "круглый стол" на тему:"Получение налогового вычета . Возможности и проблемы".  Модератором  данного "круглого стола" выступила Санникова Татьяна Валерьевна, председатель комиссии по развитию трудовых отношений и защите прав граждан". 

 В работе "круглого стола" приняли участие члены Общественной палаты Республики Марий Эл  и  приглашенные: Шаповалов Сергей Валерьевич, заместитель руководителя  Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл; Мельник Оксана Валерьевна, директор  АУ Республики Марий Эл "Дирекция МФЦ" .

  

Заслушав и обсудив информацию по вопросу получения налогового вычета физическими лицами, участники "круглого стола" отмечают, что на налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.



 

В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).

По доходам, полученным, начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты

Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты

Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты

При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты

Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).

Налоговые вычеты

 

При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты

При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

• По окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
• До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.
• С 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок (http://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/) получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

  Физические лица могут подать в налоговые органы декларации по налогу на С сентября 2018 года доходы физических лиц (НДФЛ) на бумажном носителе через Многофункциональные центры предоставления Государственных и муниципальных услуг по Республике Марий Эл.

При подаче документов следует иметь в виду, что самостоятельно МФЦ налоговый вычет не предоставляет, а является только посредником между ФНС и налогоплательщиком. В МФЦ специалисты лишь примут документы, чтобы передать их в территориальную инспекцию ФНС по месту жительства гражданина. Решение о возврате налога будут принимать специалисты ФНС после камеральной проверки представленных документов.

Днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через многофункциональный центр считается день ее приема в МФЦ. Для получения услуги необходимо представить документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ), в случае обращения доверенного лица – нотариально заверенную доверенность, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполненную на бумажном носителе, иные требуемые документы в оригинале либо их копии.

Основания для отказа в приёме документов:

1.     Отсутствие в заявлении ФИО, подписи и почтового адреса;

2.     Непредставление полномочий (в случае подачи декларации представителем);

3.     Представление декларации, текст которой не поддаётся прочтению;

4.     Наличие исправлений.

 

На данный момент ФНС декларации в бумаге не принимает, только в электронном виде. В бумажном виде можно подать только в МФЦ.

Участники «круглого стола» отмечают успешный опыт прошлых лет, когда сотрудники ФНС по установленному графику осуществляли консультирование заявителей МФЦ по всем услугам ФНС, в том числе по вопросам заполнения декларации.  Учреждение готово в дальнейшем оказывать содействие в реализации подобных проектов.

По результатам обсуждения участниками "круглого стола"  рекомендовали:

·       Комиссии Общественной палаты Республики Марий Эл по развитию трудовых отношений и защите прав граждан

·               обратиться в Общественную палату Российской Федерации с целью обсуждения вопросов:

- о пересмотре в сторону увеличения предельной суммы затрат на образование, которая уменьшает налогооблагаемую базу по уплате налога на доходы физических лиц;

- о расширении круга налогоплательщиков, имеющих право на получение социального вычета за счет оплачивающих образование за мужа/жену.

      Обратиться в Министерство здравоохранения Республики Марий Эл с предложением о предоставлении лечащими врачами рецептов на лекарства на соответствующих бланках, которые необходимы для получения налогового вычета.

 Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл и

АУ Республики Марий Эл «Дирекция МФЦ»

     

            Обеспечить регулярное информирование населения, о возможностях получения налоговых вычетов;

 

           Продолжить взаимодействие по вопросам консультирования заявителей МФЦ по всем услугам ФНС, в том числе по вопросам заполнения декларации.